Tarief registratierechten: verkoop van onroerende goederen

Bij de verkoop van een onroerend goed zijn in principe registratierechten verschuldigd. Een overzicht per gewest.

 
Vlaams gewest
Tarieven sinds 1 januari 2025
 
Tarief
Basis
 12%
Gezinswoning - Algemeen
 2% (1) (i.p.v. 3%)
Gezinswoning - Ingrijpende energetische renovatie of (gedeeltelijke) herbouw Afgeschaft (1)
Gezinswoning - Beschermd monument Afgeschaft (2)
Woning verhuurd via erkend sociaal verhuurkantoor
7%
Beschermd monument (geen gezinswoning)
6%
Gronden - landbouwgrond en natuurgebied
10%
Sociale woningen
1,5%
Beroepsverkopers
6% (i.p.v. 4%)
Sociale bouwmaatschappij
6%
(1) Voor authentieke akten die verleden worden sinds 01.01.2025.
(2) Het verlaagd tarief van 1% voor de aankoop van een beschermd momument als gezinswoning geldt enkel nog voor verkoopovereenkomsten (nl. compromis) gesloten voor 01.01.2025, ook als de authentieke akte van verkoop pas na 01.01.2025 verleden wordt.
Bijzondere bepalingen
Aankoop gezinswoning aan het tarief van 2%
Bij aankoop van de gezinswoning tegen het tarief van 2% wordt tot en met een grensbedrag van € 220.000 een rechtenvermindering toegekend van € 1.867. Gaat het om een gezinswoning gelegen in de zgn. Vlaamse kernsteden en de Vlaamse rand rond Brussel, dan wordt dit grensbedrag verhoogd tot € 240.000.
Tarieven van 1 januari 2022 tot en met 31 december 2024
 
Tarief
Basis
 12%
Gezinswoning - Algemeen (1)
 3%
Gezinswoning - Ingrijpende energetische renovatie of (gedeeltelijke) herbouw (1) 1%
Gezinswoning - Beschermd monument 1%
Woning verhuurd via erkend sociaal verhuurkantoor
7%
Beschermd monument (geen gezinswoning)
6%
Gronden - landbouwgrond en natuurgebied
10%
Sociale woningen
1,5%
Beroepsverkopers
4%
Sociale bouwmaatschappij
6%
(1)    Indien dit voordeliger was kon men tot uiterlijk 31.12.2023 ook kiezen voor het systeem van de ‘meeneembaarheid’, in combinatie met het oude tarief van 6% (algemeen) of 5% (ingrijpende energetische renovatie of herbouw).
Bijzondere bepalingen
Aankoop gezinswoning aan het tarief van 3%

Bij aankoop van de gezinswoning tegen het tarief van 3% wordt tot en met een grensbedrag van € 220.000 een rechtenvermindering toegekend van € 2.800. Gaat het om een gezinswoning gelegen in de zgn. Vlaamse kernsteden en de Vlaamse rand rond Brussel, dan wordt dit grensbedrag verhoogd tot € 240.000.

Aankoop gezinswoning aan het tarief van 1%

Bij aankoop van de gezinswoning tegen het tarief van 1% wordt tot en met een grensbedrag van € 220.000 (ingrijpende energetische renovatie) of € 240.000 (herbouw) een rechtenvermindering toegekend van € 960.
Waals gewest
Tarieven sinds 1 januari 2025
 
Tarief
Basis
12,5%
Gezinswoning  (1) (2) (3)
3%
Sociale woningen
0%
Beroepsverkopers
5%
Bouwmaatschappijen - Algemeen nut
6%
(1) Om van het verlaagd tarief van 3% te kunnen profiteren, moeten de volgende voorwaarden worden vervuld: (1) de koper mag geen ander onroerend goed bezitten dat geheel of gedeeltelijk bestemd is voor bewoning, (2) de koper moet zijn hoofdverblijfplaats vestigen in de aangekochte woning binnen de 3 jaar en (3) deze hoofdverblijfplaats gedurende minimaal 3 jaar behouden.
(2) Voor authentieke akten die verleden worden sinds 01.01.2025. Dit tarief geldt ook voor de aankoop van een bouwgrond of een woning in aanbouw
(3) Het abattement, de woningcheque en het verlaagd tarief voor bescheiden woningen (5% of 6%) zijn afgeschaft sinds 01.01.2025.
Tarieven tot en met 31 december 2024
 
Tarief
Basis
12,5%
Bescheiden woning (1)
5% of 6%
Sociale woningen
0%
Beroepsverkopers
5%
Bouwmaatschappijen - Algemeen nut
6%
(1)    Indien het klein beschrijf van toepassing is (o.a. kadastraal inkomen niet meer dan € 745), betaalt u een verkooprecht van slechts 6% tot een maximum­bedrag van € 190.455,50 (buiten vastgoeddrukgebied) of € 203.152,55 (binnen vastgoeddrukgebied) (bedrag 2024). Het normale tarief (in principe 12,5%) blijft van toepassing op het deel van de belastbare grondslag dat het maximale bedrag overstijgt. 
Bijzondere bepalingen
Abattement of voetvrijstelling
Dit betekent dat er op de eerste schijf vanaf € 0 geen verkooprecht betaald moet worden.
Men heeft recht op het volgend abattement sinds 01.07.2023 tot en met 31.12.2024 bij de aankoop van een woning (voorheen € 20.000):
  • € 40.000 als belastbare grondslag kleiner is dan € 350.000;
  • € 40.000 - (€ 20.000 x (belastbare grondslag - € 350.000)/€ 150.000) als belastbare grondslag tussen € 350.000 en € 500.000 ligt;
  • € 20.000 als belastbare grondslag groter is dan € 500.000.

Men heeft recht op het volgend abattement sinds 01.07.2023 tot en met 31.12.2024 bij de aankoop van een bouwgrond, een woning in aanbouw of een woning op plan (voorheen € 20.000):

  • € 40.000 als belastbare grondslag kleiner is dan € 250.000;
  • € 40.000 - (€ 20.000 x (belastbare grondslag - € 175.000)/€ 75.000) als belastbare grondslag tussen € 175.000 en € 250.000 ligt;
  • € 20.000 als belastbare grondslag groter is dan € 250.000. 

Er zijn wel de volgende voorwaarden voorzien (art. 46bis, §1 W.W.Reg.):

  • het gaat om de aankoop door een of meerdere natuurlijke personen;
  • de geheelheid moet aangekocht worden in volle eigendom;
  • alle kopers moeten er hun hoofdverblijfplaats vestigen binnen de drie jaar (bestaande woning) of binnen de vijf jaar (bouwgrond, woning in aanbouw of woning op plan);
  • geen van de verkrijgers mag bij de aankoop voor de geheelheid volle eigenaar zijn van een ander onroerend goed dat geheel of gedeeltelijk tot bewoning is bestemd. 
Vermindering ten belope van bodemsanering
De lasten betreffende bodemsanering die aan de koper opgelegd worden, worden niet aanzien als lasten die de heffingsgrondslag verhogen. Concreet betekent dit dat de heffingsgrondslag minder is dan in de andere gewesten het geval zou zijn.
Brussels Hoofdstedelijk gewest
Tarieven
 
Tarief
Basis
12,5%
Sociale woningen
1,5%
Beroepsverkopers
8%
Bouwmaatschappijen
6%
Erkende openbare vastgoedmaatschappijen
0%
Bijzondere bepalingen
Abattement of voetvrijstelling
Dit betekent dat er op de eerste schijf vanaf € 0 geen verkooprecht betaald moet worden.
Abattement voor gezinswoning sinds 01.04.2023
Men heeft recht op een abattement van € 200.000 onder de volgende voorwaarden:
  • het gaat om de aankoop van een woning (eventueel in aanbouw of op plan) door een privépersoon;
  • de aankoopprijs bedraagt maximaal € 600.000;
  • de woning moet voor alle kopers de hoofdverblijfplaats worden binnen de drie jaar na de registratie en moet dit minstens vijf jaar blijven (een koper die geen vijf jaar in de woning gedomicilieerd is, moet slechts een pro rata bedrag voor de resterende termijn terugbetalen);
  • de koper mag nog niet reeds voor de geheelheid volle eigenaar zijn van een ander onroerend goed dat geheel of gedeeltelijk tot bewoning bestemd is (behoudens vervreemding binnen de 2 jaar).
Bij een belangrijke energetische renovatie heeft men recht op een bijkomend abattement (€ 25.000 extra per sprong van energieklasse, mits een verbetering van minstens twee sprongen).
Abattement voor gezinswoning tot en met 31.03.2023
Men heeft recht op een abattement van € 175.000 onder de volgende voorwaarden:
  • het gaat om de aankoop van een woning (eventueel in aanbouw of op plan) door een privépersoon;
  • de aankoopprijs bedraagt maximaal € 500.000;
  • de woning moet voor alle kopers de hoofdverblijfplaats worden binnen de twee jaar na de registratie en moet dit minstens vijf jaar blijven;
  • de koper mag nog niet reeds voor de geheelheid volle eigenaar zijn van een ander onroerend goed dat geheel of gedeeltelijk tot bewoning bestemd is (behoudens vervreemding binnen de 2 jaar).
Dit abattement is enkel van toepassing op voorwaarde dat de verkrijgers de Brusselse belastingvermindering voor vroegere leningen gesloten voor de eigen woning niet genieten.
Abattement voor bouwgrond sinds 01.04.2023
Men heeft recht op een abattement van € 100.000 bij de aankoop van een bouwgrond, gelegen binnen het Brussels Hoofdstedelijk gewest, onder de volgende voorwaarden:
  • de aankoopprijs bedraagt maximaal € 300.000;
  • de koper moet binnen een termijn van 3 jaar zijn hoofdverblijfplaats vestigen op het adres van de bouwgrond;
  • de koper mag nog niet reeds voor de geheelheid volle eigenaar zijn van een ander onroerend goed dat geheel of gedeeltelijk tot bewoning bestemd is (behoudens vervreemding binnen de 2 jaar).
Abattement voor bouwgrond tot en met 31.03.2023
Men heeft recht op een abattement van € 87.500 bij de aankoop van een bouwgrond, gelegen binnen het Brussels Hoofdstedelijk gewest, onder de volgende voorwaarden:
  • de aankoopprijs bedraagt maximaal € 250.000;
  • de koper moet binnen een termijn van 3 jaar zijn hoofdverblijfplaats vestigen op het adres van de bouwgrond;
  • de koper mag nog niet reeds voor de geheelheid volle eigenaar zijn van een ander onroerend goed dat geheel of gedeeltelijk tot bewoning bestemd is (behoudens vervreemding binnen de 2 jaar).